投资美股如何报税?美股投资报税指南

龙听

　　一般来说，股票获利分成两种：第一种是资本利得，就是买卖股票所赚到的差价;另一种则是股利所得，指的是投资人持有股票后，公司分配的利息，又称现金股利。美国政府为了鼓励其他国家的投资人投资美股，外国人投资美股，可以免缴资本利得税。投资美股如何报税?美股投资报税指南

　　基本上，非居住美国的外国人投资注册地为美国的金融商品如美股、ETF等，只要填写 W-8BEN 表格给券商，就不用烦恼美国的税务问题了。但是还是有很多投资人对于美国券商所寄发的各种表格有疑问，在此简单解释：

　　资本利得税：首先你必须填写一张美国的W-8BEN表格，代表这个帐户属于外国投资人，可免征资本利得税，并且在一个月内寄回去，如此你就可以不必缴交资本利得税。通常开户时券商就会直接给你，譬如投资人在美国网路券商SogoTrade开户，中文客服就会主动询问是国际还是美国帐户，并寄上所需表格，当然一定就有W-8BEN。

　　股利所得：股利方面美国政府会预先课30%税，不论你是美国人还是外国人，这部分通通都要缴税。举例来说，假设你投资苹果电脑，苹果决定进行$ 1的配息，那么美国政府将会先课30%，也就是0.3元的税，投资人实际拿到的是0.7元的股息。为什么外国人也要缴交股利所得税?因为这份配息是来自美国公司，所以任何人都需缴税，且无法以报税的方式取回。

　　什么是Form 1042-S?每年美国券商都会寄发总结前一年的所得与预扣税款状况的Form 1042S表格。这份表格会分别以纸本与PDF档寄出。大多是在二月底寄出，上面会清楚的列出所有派发的股利、利息，适用税率以及预扣税款。投资美股如何报税?美股投资报税指南

　　Form 1040NR：1040是美国一般家庭用的报税表格，加上NR表示 Non-Resident非美国居民，通常只有股利收入才需要填写完整版的1040NR。

　　W-7：外国人第一次报税，需要填写W-7表格申请 Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)，以便于管理追踪。填写 W-7 表格方法：1. 申请个人报税识别号码 ITIN 号码。2. 勾选 b Nonresident alien filing a U.S. tax return

　　填写个人基本资料地址。3. 第七项 Other Information→6d Identification document 这栏，选择证明文件。个人证明文件有二种方法，A. 护照正本 B. 护照影本公证。

　　报税最后一步。填好的 W-7 、 1040-NR、1042-S(券商年度配息表)，连同护照文件，邮寄美国国税局 (IRS)